Но! Сумма возврата не может быть больше налогов, уплаченных вами в государственный бюджет.
Вычет в размере 13% предоставляется в размере произведённых расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более чем с суммы 120 000 рублей. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а это значит, вы вправе вернуть из бюджета не более 15 600 рублей (120 000 руб. * 13%) за 2023г.
Если деньги были потрачены на дорогостоящее лечение, то размер вычета не лимитируется и представляется от полной суммы понесенных расходов. То есть, если в справке об оплате медицинских услуг стоит код «2» – лечение относится к дорогостоящему, такие расходы в лимит не входят и принимаются к вычету в полном размере.
С 2024 года размер социального вычета будет увеличен на лечение— со 120000 до 150000 рублей (максимальная сумма к возврату составит 19500 рублей). Основание: Закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ. Новые лимиты социальных налоговых вычетов будут действовать на расходы в 2024 году и далее. Соответственно, получить увеличенные вычеты можно будет, начиная с 2025 года.
На сайте ФНС официальная информация.
С 1 января 2024 года медицинские организации и индивидуальные предприниматели должны будут выдавать справки об оплате медицинских услуг по новой форме.
Сейчас, чтобы получить вычет, пациенты должны самостоятельно собрать со всех клиник:
справки об оплате медицинских услуг.
После этого пакет документов самим гражданином направляется в ФНС вместе с декларацией.
Согласно новому принятому закону вводится унифицированная справка, подтверждающая фактические расходы пациента за оказанные медицинские услуги. Такой документ заменяет все подтверждающие до этого право на вычет документы.
Кроме того, вводится упрощенная система оформления вычета, при которой сами медицинские организации будут направлять в налоговую службу отчетность, содержащую сведения о расходах пациента за медицинские услуги при наличии технической возможности электронного информационного обмена с ФНС.
Форма новой справки – приложение № 1 к приказу ФНС России от «08» ноября 2023 г. № ЕА-7-11/824. Порядок заполнения новой формы справки об оплате медицинских услуг указан в приложении № 2 к приказу ФНС России от «08» ноября 2023 г. № ЕА-7-11/824.
Справка заполняется медицинскими организациями/ИП, осуществляющими медицинскую деятельность на основании лицензии.
Справка заполняется на основании заявления пациента (его супруга/супруги) за запрашиваемый налоговый период (год).
Справка заполняется отдельно по каждому пациенту.
Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается пациенту, обратившемуся за выдачей Справки, второй экземпляр остается в медицинской организации/ИП.
В целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу (медицинские услуги) в заполняемой Справке указывается согласованная супругами сумма расходов.
Сумма расходов на оказанные медицинские услуги указывается общая сумма расходов нарастающим итогом за налоговый период (год).
Статья 1.5 Пассивный доход на налоговом вычете по расходам на благотворительность
Благотворительность – оказание помощи (безвозмездной или на льготных условиях) тем, кто в ней нуждается, милосердие, милость. Основной чертой благотворительности является добровольный выбор вида, времени и места, а также содержания (целевой) помощи. Различают благотворительность, как проявление сострадания.
Время сложное. Много людей нуждаются в помощи. И люди, которые помогают, заслуживают уважение. Многие помогают тяжелобольным детям, людям, старикам, раненным, церкви. Делают это тихо, без обнародования, без пиара, чем еще больше данный поступок становится подвигом.
К сожалению, многие фонды, призывающие к доброму бескорыстному поступку внести пожертвование, помощь, не сообщают, что Вы можете возвращать при благотворительности свой НДФЛ. Таким образом, было бы больше возможности делать добрые дела.
Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность! Но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета, ограничена 25% суммы Вашего годового дохода.
Вычет по расходам на благотворительность предоставляется в размере фактически произведенных расходов (то есть вам вернется 13% от направленной на благотворительность суммы), но не более 25% от суммы дохода, полученного вами за календарный год и подлежащего налогообложению.
Подробнее о социальном вычете по расходам на благотворительность.
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которое осуществляются в установленном порядке.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.
Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:
перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;
расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.
Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», ст. 39 Конституции РФ и ст. 582 Гражданского кодекса РФ.
Пример расчета
Гражданин РФ получил за прошедший год доход в размере 400 000 рублей, при этом его работодатель уплатил с его доходов НДФЛ по ставке 13% в размере 52 000 рублей:
НДФЛ = 400 000 руб. х 13% = 52 000 руб.
В течение года Гражданин перечислил на благотворительные цели 130 000 рублей.
В начале следующего года Гражданин подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с заявлением и копиями банковских выписок о перечислении денежных средств на благотворительность.
Максимально возможный размер вычета составляет 25% от суммы дохода, или 400 000 х 25% = 100 000 рублей.
Расходы на благотворительность в 130 000 рублей больше максимально возможного размера вычета в 100 000 рублей, поэтому НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговым органом из суммы в 300 000 рублей:
НДФЛ = (400 000 руб. – 100 000 руб.) х 13% = 39 000 руб.
Поскольку работодатель уже уплатил за прошедший год с доходов Гражданина НДФЛ в размере 52 000 рублей, налоговый вычет составит 52 000 руб. – 39 000 руб. = 13 000 руб.
Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
Для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности:
Платежные документы(квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки
договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи
3.Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность
Статья 1.6 Пассивный доход на налоговом стандартном вычете на детей
Оформить стандартный вычет на детей можно:
– В текущем году через работодателя. Достаточно написать заявление.
– По окончании года по декларации. Если не писали заявление работодателю, но платили НДФЛ в прошлые годы, его можно вернуть по декларации 3-НДФЛ. Ее можно подать за три предыдущих года – в 2024 за 2023, 2022, 2021г. Один год – одна декларация. Вычет уменьшит налогооблагаемый доход, и появится сумма к возврату.
Декларацию удобно заполнять в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
Вход – по учетной записи Госуслуг.
Разницы нет, две работы или одна. Вычет в месяц 182 руб. на 1 ребенка (если у Вас 1 или два ребенка). Если месяца пересекаются, всё равно сумма будет 182 руб. Но не забывайте, тот месяц, где доход в году больше 350 тыс. руб. за последующие месяца вычета не будет.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
Вычет предоставляется
на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Пример расчета:
У женщины двое детей возраста 16, 15лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Она подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 2 800 рублей в месяц.
Эта сумма будет вычитаться из дохода матери до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей.
Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 37 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 2 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 2 800 руб.) х 13% = 4 836 руб.
Таким образом, на руки женщина получит 35 164 руб.
Если бы мать не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
Второй пример
У женщины четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Она подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Эта сумма будет вычитаться из дохода матери до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей.
Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки мать получит 35 944 руб.
Если бы женщина не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
Статья 1.7 Пассивный доход на налоговом вычете за детский оздоровительный лагерь, санаторно-курортную путевку ребёнка
Детский отдых, оздоровление ребенка – важная составляющая в развитии ребёнка. Однако расходы не маленькие для многих семей. Данную финансовую нагрузку родителей, необходимую для здоровья ребёнка, возможно облегчить с помощью получения налогового вычета за детский лагерь. Родители имеют право списывать определенную сумму расходов на детский отдых при подаче налоговой декларации через госуслуги.
