9? шагов до сумы. Вредные советы будущим предпринимателям
Евгения Зальцзейлер
«Хотите открыть бизнес и быстро обанкротиться? Тогда следуйте вредным советам, и дело в шляпе!»
Книга-перевёртыш для тех, кто задумывается о статусе индивидуального предпринимателя. В ней собраны девять самых распространённых заблуждений будущих бизнесменов и советы, как избежать ошибок, ведущих к потере денег на начальном этапе.
«9? шагов до сумы» – структурированная подборка материалов как об этапах, предшествующих походу в налоговую инспекцию для регистрации ИП, так и о затруднениях, с которыми могут столкнуться начинающие предприниматели. Также в книге есть полезные инструкции, факты и короткие истории из практики автора. Книга написана с учётом изменений в налоговом законодательстве, вступивших в силу в 2025 году.
Евгения Зальцзейлер
9? шагов до сумы. Вредные советы будущим предпринимателям
Предисловие
Данное пособие рассчитано именно на будущих индивидуальных предпринимателей, а не фрилансеров или учредителей малых предприятий, хотя последним оно тоже может пригодиться для понимания общих принципов организации малого бизнеса.
Конечно, «фрилансер» может быть индивидуальным предпринимателем, но в данной книге я решила применить свою личную классификацию, возникшую с появлением «самозанятых».
На сегодняшний день любое физическое лицо, будь то исполнитель, работающий в одиночку: веб-дизайнеры, иллюстраторы, писатели, корректоры, редакторы, копирайтеры, бухгалтеры, юристы и пр., или мастер хендмейда, желающий реализовывать свою продукцию, может стать плательщиком «налога на профессиональный доход», не открывая ИП, иначе говоря, быть «самозанятым» (понятие некорректное, но оно уже прижилось в народе, поэтому буду использовать его). До 2019 года подобного режима в России не было, и все исполнители-одиночки были вынуждены открывать ИП (в том числе и я), если хотели работать официально и без проблем. Я не говорю, что организации не заключали договоры с простыми гражданами на оказание каких-либо услуг. Заключали, но многие это делали крайне неохотно и только если по-другому никак (например, редкие услуги или высокий уровень исполнителя). Правда, и ИП-шникам юрики[1 - Юридические лица], особенно госучреждения, не особо доверяли и заключали договоры с опаской. Почему, так и осталось для меня тайной, покрытой мраком.
Исходя из всего вышесказанного, я мысленно разделяю «фрилансеров» – физических лиц с «самозанятостью» и «индивидуальных предпринимателей» – субъектов малого бизнеса. Учредители малых предприятий тоже субъекты МСП[2 - МСП – малое и среднее предпринимательство], но специфика их деятельности отличается в части регистрации и как минимум распределения прибыли, поэтому они отдельная категория в моей классификации.
Предисловие войдёт в бесплатный ознакомительный фрагмент данной книги, поэтому среди потенциальных читателей могут быть те, кто собирается открыть бизнес, но не знает, какую форму предпринимательской деятельности выбрать. Поэтому хочу посвятить этой проблеме пару слов и дать несколько типовых советов (никаких «сакральных» знаний, возможно, вы всё это уже знаете), дабы немного упорядочить ваши мятежные мысли.
Если вы не собираетесь нанимать сотрудников и хотите быть:
– исполнителем-одиночкой, например, создавать веб-сайты, дизайн логотипов, иллюстрации, писать программы, книги, статьи и прочее,
ИЛИ
– ваш будущий бизнес связан с услугами другого толка, например, вы планируете сдавать в аренду жилые помещения,
И/ИЛИ
– вы собираетесь продавать товары собственного производства, например, вы шьёте на заказ,
И
– ваш потенциальный годовой доход, скорее всего, не превысит 2,4 млн. рублей (в среднем, 200 000 рублей в месяц),
тогда оформляйте самозанятость и не мучайтесь понапрасну.
Обещанная пара советов:
– Если вы предоставляете услуги, всегда заключайте договор. Типовую форму можно найти и скачать на тысячах сайтов. Выбирайте ту, которая вам подходит, и спокойно работайте.
– Не привязывайте в приложении «Мой налог» личную карту, на которую получаете заработную плату (если вы где-то числитесь сотрудником). Не поленитесь, откройте новую карту (можно виртуальную) специально для приёма денег от фрилансерской деятельности. Это не обязательное требование, а просто совет для прозрачности учёта, не более того.
– Подключите в приложении «Мой налог» автоплатёж налога на профессиональный доход, чтобы не пропустить сроки уплаты и не попасть на пени.
– Если позволяет ситуация, берите предоплату и обязательно пропишите все этапы сдачи работы и получения оплаты в договоре.
– Всегда выдавайте чек, даже если клиент говорит, что он ему не нужен, особенно, если расчёт происходит с физическим лицом за наличку;
– Не сотрудничайте с бывшими работодателями, если уволились менее двух лет назад.
– Проверьте, не попадают ли ваши товары собственного изготовления под маркировку: с 01 марта 2025 года под маркировку попадают, например, перчатки, варежки, носки и другие. Если вы вяжете на заказ подобный ассортимент, то не сможете применять «самозанятость».
Если вы собираетесь организовывать бизнес не один, а с другом/подругой, супругом/супругой, каким-либо родственником или просто знакомым, кажущимся вам отличным парнем, то дружеский совет – открывайте общество с ограниченной ответственностью в тех долях, в которых каждый из партнёров собирается участвовать в процессе. Не надейтесь на дружбу или любовь, деньги разбивали союзы, основанные и на более прочных принципах.
– Перед тем как совершить «непоправимое», подробно обсудите с потенциальными партнёрами-учредителями, кто что будет делать, какой вклад каждый из вас собирается вносить, как будет распределяться прибыль и ответственность за убытки. Не надо стесняться обсуждать деньги, иначе в будущем рискуете остаться без оных. Если почувствуете, что уже на предварительном этапе не можете договориться, не надейтесь, что в будущем станет легче и понятнее, и лучше сразу не вписывайтесь в подобное мероприятие.
– В отличие от совета фрилансерам, не скачивайте из интернета типовые формы устава и учредительных документов. Лучше наймите юриста, специализирующегося на подобных документах (не сотрудника налоговой!). Это не та статья расходов, на которой стоит изначально экономить. И не стесняйтесь контролировать работу юриста и задавать вопросы, будет в сто раз обиднее потом обнаружить, что вас обвели вокруг пальца.
– Помните, что организацию, будь то общество с ограниченной ответственностью или, не дай бог, акционерное общество, закрыть гораздо сложнее, чем ИП, да и получить положенную прибыль можно не в любой момент.
Вот, пожалуй, и всё, что я хотела бы посоветовать будущим фрилансерам и учредителям малых предприятий в начале их извилистого пути.
Данное пособие не является учебником, жёстким пошаговым руководством или чек-листом. Нет, оно создано с единственной целью – помочь задумавшимся о собственном бизнесе понять, действительно ли они хотят пополнить ряды предпринимателей, и насколько обосновано это желание. Почему? Да потому, что подчас подобные стремления вызваны сиюминутными эмоциями. Например, у вас неприятная ситуация на работе, или нет взаимопонимания с руководством, или вы недовольны оплатой своего труда. Такие ситуации будоражат эмоции, которые могут послужить толчком к уходу из найма, в то время как решение открыть свой бизнес нужно принимать с холодным сердцем и ясной головой, не затуманенной обидами. Прежде чем нырять в омут бизнеса, подумайте, возможно, ваши проблемы можно решить менее радикальным способом, и на самом деле вы вовсе не хотите становиться предпринимателем.
Теперь, когда мы прояснили все первичные вопросы, хочу предложить вам ознакомиться с глоссарием – коротеньким списком, возможно, незнакомых вам понятий и словосочетаний, которые будут встречаться в шагах-советах. В словаре описаны лишь самые необходимые термины для базового понимания основ открытия ИП. Я бы хотела, чтобы вы, приходя в налоговую инспекцию или к профконсультанту, общались с ними более-менее на одном языке или хотя бы понимали, о чём они с вами говорят.
Если вы уже стреляный воробей, поднаторевший в экономических и бухгалтерских терминах, тогда смело пропускайте раздел «Глоссарий» и переходите сразу к чтению вредных советов для будущих предпринимателей.
Глоссарий (или ? шага)
Физическое лицо – любой дееспособный человек, проживающий на территории страны (необязательно гражданин) и являющийся участником гражданских отношений, то есть обладающий набором определённых прав и обязанностей.
Юридическое лицо – организация или предприятие, которое имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, выступать от своего имени при разрешении споров в суде.
Малый бизнес (малое предприятие) – юридические лица и ИП, подпадающие под следующие критерии: годовой доход от 120 млн. рублей до 800 млн. рублей, среднесписочная численность сотрудников от 16 до 100 человек. Есть ещё ограничения по доле в уставном капитале государства, его субъектов и муниципалитетов (не более 25 %) и по доле иностранных организаций и организаций крупного бизнеса (не более 49 %).
Микробизнес (микропредприятие) – юридические лица и ИП, подпадающие под следующие критерии: годовой доход до 120 млн. рублей, среднесписочная численность сотрудников до 15 человек включительно.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – общество, учреждённое одним или несколькими физическими/юридическими лицами—учредителями, уставный капитал которого разделён на доли. Учредители не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале до банкротства общества. При банкротстве участники могут понести субсидиарную ответственность по долгам общества всем имеющимся у них имуществом.
Индивидуальный предприниматель (ИП) – субъект малого бизнеса – физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
«Самозанятый» – физическое лицо, уплачивающее налог на профессиональный доход и осуществляющее свою деятельность в сфере оказания услуг и/или реализации товаров собственного производства лично.
Доходы ИП – сумма фактически поступивших денежных средств на расчётный счёт ИП или в кассу.
Расходы ИП – сумма фактически оплаченных расходов наличным и/или безналичным способом.
Бухгалтерский учёт (БУ) – это сбор и систематизация данных обо всех финансовых операциях компании (ИП) с целью подготовки бухгалтерской отчётности.
Налоговый учёт (НУ) – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчёта налоговой базы и налоговых платежей.
Объект налогообложения – доход (выгода), полученный налогоплательщиком, например, от реализации товаров (услуг), от использования водных ресурсов, транспорта, недвижимости, земли и пр.
Налоговая база – стоимостная (денежная) оценка объекта налогообложения, используемая для расчёта налогов.
Налог – денежная обязательная сумма платежа, которая взимается с юридических и физических лиц государством в наличной форме или с помощью безналичного перевода, безвозмездно и индивидуально. Не является благотворительным платежом и уплачивается всеми для материального обеспечения жизнедеятельности государства.
Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, имеющее обязанность уплачивать налоги из собственных средств в бюджет муниципальных и государственных органов в соответствии с действующим законодательством.
Налоговый период – это период времени, за который налогоплательщик определяет налоговую базу и рассчитывает сумму налога для уплаты в бюджет. Обычно это месяц, квартал или год.
Налоговый агент – ИП или юридические лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет. Самый распространённый в РФ налоговый агент – работодатель, который обязан исчислить, удержать и перечислить налог на доход физических лиц (НДФЛ) с заработной платы своих сотрудников. Также ИП могут являться налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость (НДС).
Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога, подлежащего уплате, и о других данных, служащих основанием для исчисления налога (ст. 80 НК РФ).
Книга учёта доходов и расходов (КУДИР) – сводный регистр налогового учёта, на основании которого определяются результаты предпринимательской деятельности за налоговый период, исчисляется налоговая база и налоги, подлежащие уплате налогоплательщиком.
Страховые взносы – обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Их платят все работодатели за работников, а также ИП «за себя».
Страховые взносы ИП – платежи, которые бывают двух видов: «за себя» – в фиксированном размере и 1 % с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за налоговый период.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) – минимум оплаты труда в месяц, установленный государством на федеральном уровне (в 2025 – 22 440 рублей). Регионы могут устанавливать свой МРОТ, который не может быть ниже федерального. Используется не только для регулирования заработной платы, а также для расчёта социальных выплат и пособий.
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) – справочник, в котором каждому виду деятельности присвоен уникальный код. Код состоит из нескольких цифр, которые обозначают разделы, классы, подклассы, группы и подгруппы.
Единый налоговый счёт (ЕНС) – счёт, который открывается всем, у кого есть ИНН, для расчётов по налогам (у физического лица и ИП он один, так как при открытии ИП ИНН не меняется). Для открытия ЕНС никаких заявлений подавать не нужно. Отказаться от него нельзя.
Основные средства (ОС) – имущество ИП (здания, оборудование, вычислительная техника, транспортные средства), которое используется в коммерческой/производственной деятельности в течение периода свыше 12 месяцев, первоначальной стоимостью свыше 40 000 рублей (в налоговом учёте – 100 000 рублей), предназначенное не для перепродажи.
Остаточная стоимость основных средств – это разница между первоначальной стоимость основных средств и износом (амортизацией).
Вступление
Прежде чем мы с вами начнём пошагово двигаться к цели – открытию своего ИП, поговорим о том, что такое незаконное предпринимательство, преимуществах и недостатках открытия ИП по сравнению с открытием юридического лица, «подводных камнях» предпринимательской деятельности и обстоятельствах, при которых налоговые органы начинают оказывать ненужное внимание к ИП.
Незаконное предпринимательство – это вовсе не уклонение от уплаты налогов при получении дохода, как считают многие граждане. На самом деле, незаконным предпринимательством называют систематическое получение дохода, при отсутствии регистрации в качестве «самозанятого», ИП или юридического лица. Например, даже если вы перечисляете со своих доходов НДФЛ в бюджет и сдаёте декларацию, это не значит, что ваша предпринимательская деятельность законна. Однако не стоит сразу паниковать. Факт отсутствия регистрации установить нетрудно, а вот доказать, что деятельность является предпринимательской и её цель – систематическое получение прибыли, не так просто. К тому же, налоговый орган сначала должен доказать, что кто-то ведёт незаконный бизнес, и только потом штрафовать. К тому же, будем честными, налоговую инспекцию, как госорган, больше интересуют как раз налоговые пополнения бюджета, не мелкое незаконное предпринимательство. Однако есть такая штука как «директива сверху», и вот тогда заржавевший механизм выявления правонарушений в области незаконного предпринимательства запускается на полную катушку.
Так как же налоговая может заподозрить, что гражданин втихаря занимается предпринимательской деятельностью?
– Выписки с банковского счёта гражданина. Физическое лицо, не имеющее большого заработка или вовсе безработный, кладёт на карту и снимает значительные суммы и/или получает переводы от большого количества людей.
– Крупные покупки, которые «не по карману».
– Донос недовольного клиента или конкурента.
– Мониторинг соцсетей.
– Контрольная закупка.
– Выборочные налогово-полицейские мероприятия.
Чем грозит незаконное предпринимательство?
Если ваш доход от незаконной деятельности составил менее 3,5 млн. рублей, то за отсутствие регистрации вам придётся заплатить не такой уж и большой штраф – от 500 до 2 000 рублей. Если деятельность относится к числу лицензируемых, то, в общем случае, 2 500 рублей, а за, например, незаконный оборот крепкого алкоголя, до 50 000 рублей плюс конфискация продукции.
Но если вы заработали больше, чем 3,5 млн. рублей, то для вас может наступить уголовная ответственность. Хорошо, если отделаетесь штрафом до 300 000 рублей или изъятием дохода за два года. Можно схлопотать арест на шесть месяцев и/или обязательные работы на срок до 480 часов.
Но самое неприятное – это не штрафы за отсутствие регистрации, а доначисление налогов за текущий год и три ему предшествующих. Если доход был до 5 млн. рублей, то возьмут по ставке 13 %, а если свыше – 15 %. И не забываем о 20 % НДС. Также налоговая инспекция может взыскать следующие штрафы и пени за неуплату налогов:
– штраф в 20 % от суммы неуплаченных налогов, а если неуплату признают умышленной, то до 40 %;
– пени в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки;
